När ska du lämna momsdeklaration?
Redovisningsperioden styrs av din omsättning. Skatteverket rekommenderar årsvis moms vid högst 1 MSEK, kvartalsvis vid 1–40 MSEK och kräver månadsvis över 40 MSEK — men du kan alltid välja en tätare period än rekommendationen (t.ex. månadsvis även under 40 MSEK).
| Omsättning | Redovisningsperiod | Deklarationsdag |
|---|---|---|
| Över 40 MSEK | Månad (obligatoriskt) | Den 26:e i månaden efter (27:e i december) |
| 1–40 MSEK | Kvartal (månad valbart) | Den 12:e i andra månaden efter kvartalet (17:e i januari och augusti) |
| Högst 1 MSEK | År (kvartal/månad valbart) | I februari året efter, tillsammans med inkomstdeklarationen |
Så fyller du i ruta för ruta
Momsdeklarationen har rutor numrerade 10–49. Här går vi igenom de viktigaste rutorna för dig som är momsregistrerad och säljer varor eller tjänster i Sverige.
Ruta 10 Försäljning med 25% moms
Här anger du den totala försäljningen (exklusive moms) som du fakturerat med 25% moms. De flesta tjänster och varor inom Sverige hamnar här – konsulttjänster, hantverk, detaljhandel, webbutveckling.
Exempel: Du har fakturerat 100 000 kr exkl. moms för konsultuppdrag. Du skriver 100 000 i ruta 10. Systemet räknar automatiskt ut utgående momsen som 25 000 kr.
Ruta 11 Utgående moms 25%
Automatiskt ifyllt av Skatteverket baserat på ruta 10. Detta är momsen du ska betala in. Dubbelkolla alltid att beloppet stämmer med din egen bokföring.
Ruta 12 Försäljning med 12% moms
Mat, livsmedel, restaurangtjänster och catering. Även campingverksamhet och viss konstförsäljning. Om du inte säljer dessa – lämna tomt.
Ruta 13 Försäljning med 6% moms
Tidningar, böcker, persontransporter, inträdesavgifter till konserter och museer. Många småföretagare lämnar denna ruta tom.
Ruta 35 Försäljning tjänster till annat EU-land
Om du säljer konsulttjänster till ett företag i annat EU-land – till exempel en tysk kund med VAT-nummer – anger du beloppet här. Då är det omvänd skattskyldighet och kunden i Tyskland redovisar momsen. Du måste ha kundens giltiga VAT-nummer.
Ruta 48 Inköp med 25% moms
Här summerar du alla dina inköp där leverantören lagt på 25% moms: kontorsmaterial, telefoni, webbhotell, programvaror, konsultarvoden du köpt in. Ange beloppet exklusive moms.
Ruta 49 Ingående moms 25%
Automatiskt ifyllt baserat på ruta 48. Detta är momsen du får tillbaka. Den ingående momsen dras av från din utgående moms – du betalar bara mellanskillnaden.
Vill du ha ruta-för-ruta-hjälp varje kvartal?
Momsdeklarationsarbetsboken 2026 går igenom rutorna 05–49, avstämningschecklistor, EU-handel/omvänd moms och tre räkneexempel. Engångsköp, 99 kr inkl. moms.
Se arbetsboken — 99 kr ›Behöver du en professionell faktura?
En korrekt faktura med rätt momsunderlag gör deklarationen mycket enklare. Vår fakturamall är designad för svenska regler.
Ladda ner fakturamall ›Inbyggd momskalkylator
Vanliga misstag – och hur du undviker dem
| Glömmer ingående moms | Många missar att dra av moms på inköp. Allt du köper till företaget har moms du kan dra av – även småsaker som programvaruprenumerationer. |
| Blandar exkl./inkl. moms | Rutorna för försäljning (10, 12, 13) och inköp (48) ska fyllas i exklusive moms. Kontrollera att ditt bokföringsprogram rapporterar rätt. |
| Missar EU-försäljning | Säljer du tjänster till företag i annat EU-land? Det ska redovisas i ruta 35, även om du inte lägger på svensk moms. |
| Sena deklarationer | Förseningsavgift: 625 kr första gången, 1 250 kr andra, 2 500 kr tredje. Sätt en påminnelse i kalendern! |
| Fel period | Dubbelkolla att du deklarerar för rätt period. Det är lätt att råka välja fel månad i e-tjänsten. |
Exempel: En månad för en frilansande konsult
Lisa är frilansande UX-designare med enskild firma. Så här fyller hon i momsdeklarationen för januari:
| Ruta | Belopp | Förklaring |
|---|---|---|
| Ruta 10 | 80 000 kr | Tre fakturor till svenska kunder, 25% moms |
| Ruta 11 | 20 000 kr | Automatiskt: 25% av 80 000 |
| Ruta 48 | 8 000 kr | Licens för Figma, webbhotell, kontorsstol, pennor |
| Ruta 49 | 2 000 kr | Automatiskt: 25% av 8 000 |
| Att betala | 18 000 kr | 20 000 – 2 000 = 18 000 kr till Skatteverket |
Klar med deklarationen? Dags för faktureringen.
En snygg och korrekt faktura sparar tid vid deklarationen. Ladda ner vår professionella fakturamall för svenska företag.
Fakturamall Pro – 99 kr ›